O Autorze:

Michał Szczypiór – autor dysertacji doktorskiej „Gmina jako organ władzy w podatku VAT”, Kierownik Podyplomowych Studiów Prawa Podatkowego w DWSSP Asesor we Wrocławiu, Dyrektor Generalny Zakładu Szkolenia i Ekspertyz Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego we Wrocławiu, zawodowo związany z Izbą Skarbową we Wrocławiu, autor 32 monografii książkowych, wielu afiliowanych przez Wydział Prawa Administracji i Ekonomii UWr we Wrocławiu, wykładowca na studiach MBA na WSB we Wrocławiu i na Franklin University Ohio USA, trener, konsultant, całe życie szkoleniowe zasadniczo związany z VAT w budżecie.

Zamówienia:

W celu zakupu książki prosimy o przesłanie zamówienia zawierającego:

ilość zamawianych egzemplarzy, dane nabywcy, dane odbiorcy, adres dostawy, osobę kontaktową, numer telefonu, pieczęć jednostki oraz podpis.

Adres e-mail: publikacje@proinfo.com.pl

Nr tel: +48 42 277 14 55 wew. 0

Koordynator: Kinga Banasik

Cena promocyjna książki: 169,00 zł brutto

Koszty dostawy: Kurier 18,00 zł brutto

Oferta skierowana jest wyłącznie dla Użytkowników oprogramowania autorstwa firmy U.I.INFO-SYSTEM sp.j.

Opis rozszerzony książki:

1. Pomoc społeczna w VAT

1. Dotychczasowa wykładnia ustawy VAT i prezentowane w doktrynie wadliwe poglądy
2. Wadliwe dotychczasowe rozliczenia VAT w GOPSach, MOPsach, DPSach, OPSach
3. Dyrektywa Rady i jej art. 13 a art. 15 ust.6 ustawy i art. 43 ustawy VAT,
4. Odpłatna pomoc społeczna- problematyka „umów cywilnoprawnych”
5. Czy na pewno „umowa cywilnoprawna” w pomocy społecznej jest „umową cywilnoprawną” czy też „umową cywilnoprawną o cechach administracyjnoprawnych”?
6. Czy Ośrodki Pomocy Społecznej mogą zatem wystawiać faktury VAT jak to czyniły do 10.6.2020r?
7. Czy OPS wysyłają deklaracje częściowe do Powiatu, co mają w nich deklarować?
8. Czy OPS muszą mieć kasę fiskalną ? a co zmienia data: 10.6.2020r.?

2. VAT w jednostkach systemu oświaty

1. Konieczność zmian w dotychczasowych rozliczeniach podatku VAT
2. Koniec zwolnień z VAT w edukacji publicznej
3. Noty a nie faktury VAT
4. Brak kasy fiskalnej
5. Konieczność zmian w rozliczaniu VAT od wydawania posiłków dla uczniów i nauczycieli,
6. Konieczność zmian w rozliczeniach za współfinansowanie wydawania posiłków (finansowanie przykładowo przez Marszałka Województwa),
7. Co z posiłkami dla personelu niepedagogicznego?
8. Konieczność zmian w rozliczaniu opłat za duplikaty legitymacji szkolnych,
9. Konieczność zmian w rozliczeniach opłaty w przedszkolach, tych do godz. 13.00 ale również i tych od godz. 13.00
10. Co z dowozem dzieci do szkół? Konieczność zmiany rozliczeń VAT
11. Co z udostępnianiem sal dla CKE lub OKE?
12. Współdziałanie JST w realizowaniu usług edukacji publicznej. Zmiany od 10.6.2020r.
13. Co ze wstecznymi rozliczeniami VAT?
14. Co z wadliwie rozliczanym VAT naliczonym?
15. Co z odpowiedzialnością za wszystkie wadliwe dotychczasowe rozliczenia VAT?

3. Wyliczanie wskaźnika i prewskaźnika przez JST i jednostki budżetowe zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2015r. z uwzględnieniem interpretacji ogólnej MF z 10.6.2020r.

4. Co to jest wskaźnik a co to jest prewskaźnik

1. Podejmowanie działalności gospodarczej i czynności spoza sfery gospodarczej jako warunek wystąpienia prewskaźnika. Przegląd interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej oraz orzecznictwa sądowo administracyjnego w kontekście interpretacji ogólnej z 10.6.2020r.
2. Brak możliwości bezpośredniej alokacji podatku VAT do działalności gospodarczej –drugi warunek stosowania prewskaźnika VAT.
3. Prewskaźnik do 2% obligatoryjność czy fakultatywność odliczania VAT? Wpływ zarządzeń centralizacyjnych na odliczanie podatku VAT naliczonego. Kontrole NIK i zarzuty niegospodarności.
4. Czy można stosować inny wzór niż z rozporządzenia- analiza broszury informacyjnej MF z 17 lutego 2016r. , pisma MF z dnia 11 kwietnia 2016r, 1061-ITPP1.4512.36.2016.2.MW oraz ustawy VAT- art. 86 ust 2a do 2h. Zmiana stanowiska MF w interpretacjach indywidualnych od 2019-2020r.
5. Możliwość zastosowania pełnego odliczania VAT od wydatków na wodociągi, kanalizacje, hale sportowe. Analiza stanowiska WSA/NSA

5. Warunki formalne do stosowania prewskaźnika. Rewolucja po 10.6.2020r. Co ze wstecznymi wadliwymi rozliczeniami VAT?

1. Kiedy JB musi stosować prewskaźnik, czy każda JB stosuje prewskaźnik w 2020r? Wpływ interpretacji ogólnej z 10.6.2020r. na zmiany w wyliczaniu wskaźnika i prewskaźnika.
2. Kiedy JB może stosować prewskaźnik.
3. Kiedy JB stosuje sam prewskaźnik a kiedy wskaźnik?
4. Kiedy JB stosuje prewskaźnik i wskaźnik?
5. Kiedy JB stosuje tylko wskaźnik ? Które JB nie stosują wskaźnika
6. Rodzaje podejmowanych czynności i ich wpływ na konieczność bądź brak konieczności stosowania prewskaźnika – interpretacja ogólna z 10.6.2020r.
7. Pojmowanie działalności gospodarczej dla celów prewskaźnika – definicja działalności gospodarczej dla celów VAT, edukacja, opieka społeczna, najem, dzierżawa i ich wpływ na zakres definicji działalności gospodarczej –analiza orzecznictwa: TSUE w sprawie: Uudenkaupungin kaupunki, C-184/04, EU:C:2006:214, pkt 24; Wollny, C-72/05, EU:C:2006:573, pkt 20; Vereniging Noordelijke Land- en Tuinbouw Organisatie, C-515/07, EU:C:2009:88, pkt 38, zob. także wyroki NSA z dnia 15 grudnia 2015r., I FSK 1630/14 i z dnia 12 sierpnia 2015r., I FSK 943/14 ).
8. Sporadyczność dostawy środków trwałych- wyrok WSA z dnia 10.01.2012 r. I SA/Wr 1416/11
9. Czy duplikaty legitymacji szkolnych (9zł) wliczamy do prewskaźnika czy wskaźnika? Zmiany wynikające z interpretacji ogólnej z 10.6.2020r.
10. Czy usługi realizowane przez MOPS-y, GOPS-y , DPSy wliczamy do pre-wskaźnika a kiedy do wskaźnika? A może w ogóle je pomijamy? Co z 500plus i funduszem alimentacyjnym? Przegląd orzecznictwa sądowo administracyjnego ( 10 orzeczeń WSA i NSA w których sądy uznały te czynności za NP. z VAT a nie zw z VAT)- III SA/Gl 1614/16 z 7.2.2017, I Sa/Kr 472/17 z 20.6.2017, I Sa/Lu 974/16 z 7.4.2017, I Sa/Rz 55/17 z 21.3.2017, I Sa/Sz 279/17 z 18.5.2017, I FSK 1147/15 z 23.3.2017 i wiele innych z całego kraju . Zmiany wprowadzone interpretacją ogólną z 10.6.2020r.
11. Czy JB, która nie realizuje działalności gospodarczej stosuje prewskaźnik?
12. Czy JB, która nie realizuje władztwa publicznego stosuje prewskaźnik czy wskaźnik VAT?
13. Co z amortyzacją w mianowniku preproporcji JB? Nowe zmienione stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej
14. Co z JB, które podjęły lub podejmą działalność gospodarczą w trakcie np. 2020r?
15. Co z posiłkami w szkołach? Skoro NSA 9.6.2017 uznał, że ich wydawanie NIE JEST działalnością gospodarczą ( I FSK 1317/15 , I FSK 1271/15)
16. Nauczanie pływania na krytej pływalni-również nie ZW lecz NP VAT
17. Opłaty w przedszkolach po godz 13.00 – również nie ZW lecz NP. VAT

6. Wzór matematyczny służący wyliczeniu kwoty do odliczania VAT

1. Prawidłowe czytanie „roczny obrót z działalności gospodarczej” – wyłączenia z ustawy VAT, wyłączenia z rozporządzenia MF. Analiza interpretacji ogólnej z 10.6.2020r. w zakresie definicji „obrotu dla celów VAT”.
2. Czy obrót dla celów rozporządzenia pokrywa się z obrotem z deklaracji VAT-7? Co z importem usług np. wymiana młodzieży? Co z WNT? Nowe zasady rozliczeń VAT (vide: interpretacja ogólna z 10.6.2020r.).
3. Wadliwe wdrożenie zarządzeń centralizacyjnych. Konieczność wprowadzenia zmian po interpretacji ogólnej z 10.6.2020r.
4. Co ze środkami trwałymi? Wyłączamy tylko z mianownika czy z licznika preproporcji również?- wyrok NSA z dnia 20.08.2015 r. sygn. akt I FSK 767/14
5. Przypadki środków trwałych wyłączanych z licznika i mianownika preproporcji i proporcji VAT
6. RB-27s , Rb-28s, co odejmujemy z mianownika a co wliczamy do mianownika preproporcji –wydatki, dochody budżetowe , kwoty na zasilenie, rachunki wyodrębnione, z uwzględnieniem wyjaśnień MF z 10.6.2020r.
7. Zasiłki, zapomogi lub inne o podobnym charakterze –czy mają wpływ na prewskaźnik?
8. Czy odliczamy VAT wg. prewskaźnika w okresach braku sprzedaży- pismo MF z dnia 25.05.2016r. IBPP3/4512-188/16/A
9. Uwaga: NSA – posiłki w szkołach nie korzystają ze zwolnienia z VAT ( orzeczenia z 9.06.2017r.)

7. Roczny obrót z działalności gospodarczej, dochody wykonane jednostek budżetowych –definicje i zakres pojęcia dla celów wyliczania VAT, przypadki błędnych wyliczeń po interpretacji ogólnej z 10.6.2020r.

1. Sprzeczność rozporządzenia i słowa „obrót” z ustawą VAT oraz ze wzorem deklaracji VAT-7 (wersja 17),zawyżanie licznika preproporcji przez JB, zaniżanie wskaźnika.
2. Wybrane czynności jako roczny obrót z działalności gospodarczej a nie wszystkie z deklaracji roboczej
3. Zasilenia jednostek budżetowych
4. Inwestycje w jednostkach budżetowych oraz odszkodowania i ich wpływ na prewskaźnik

8. Odliczanie bezpośrednie i wskaźnikowe, ograniczenia w stosowaniu wskaźnika odliczania VAT

1. Czy zawsze jednostka ma obowiązek i prawo stosować jeden prewskaźnik?
2. Stanowisko Ministerstwa Finansów w ramach wielorakiej działalności Gmin a wielkość prewskaźnika –pismo MF z dnia 9 sierpnia 2016r. 1061-ITPP3.4512.343.2016.1.MJ
3. Stanowisko WSA w sprawie możliwości stosowania innych metod niż metoda z rozporządzenia metod rozliczania VAT- WSA w Bydgoszczy, WSA w Poznaniu, WSA we Wrocławiu, WSA w Rzeszowie

*ostateczny spis treści może odbiegać od poglądowego pod względem kolejności omawianych zagadnień.